Самозанятость: виды деятельности и регистрация

Содержание

Оформление самозанятости

Должен ли самозанятый озаботиться документооборотом? Или всё, что ему нужно, есть в сервисе «Мой налог»? Давайте разбираться!

Улыбчивый премьер в бытность свою главой ФНС доложил Президенту об удобном и комфортном режиме для самозанятых. В числе преимуществ которого — легкость и комфорт — не надо оформлять абсолютно никаких документов. В сервисе «Мой налог» все просто и в нём для самозанятых всё-всё: вносятся сведения о полученном платеже — «автоматом» чек — «автоматом» расчет налога по итогам месяца — и «автоматом» отметка об оплате.

Так ли все игриво и просто? Или есть подвох?

Действительно, самозанятый не обязан организовывать документооборот и вести бухгалтерский учет. Подобной обязанности не регламентирует ни один нормативный документ.

Да, Федеральным законом о самозанятых № 422-ФЗ закреплен совсем несложный порядок работы самозанятого и в приложение «Мой налог» внесены все его процедурные действия: от постановки на учет до снятия с учета, в том числе: правила фиксации дохода, расчет налога НПД и формирование чека для передачи покупателю.

Но технология работы самозанятого включает не только взаимодействия с налоговой. На самом деле, это полноценная предпринимательская деятельность, пусть и микробизнес: с правами, обязанностями и ответственностью. И задача самозанятого, как и любого бизнеса, — быть не только белым и пушистым для налоговых органов, а стать привлекательным для своих клиентов. Быть не только полезным, но и надежным исполнителем.

И такие привычные документы, как договоры, акты выполненных работ, переписка с заказчиками — ему тоже необходимы. Во-первых, для повышения доверия к самозанятому исполнителю, которых бизнес встречает совсем не приветливо, во-вторых, документы могут очень пригодиться в случаях недопонимания с клиентами для выхода из спорной ситуации, и в-третьих, грамотный документооборот поможет отбиться от претензий банка и попыток заблокировать счет по причинам злополучного 115-ФЗ.

Про алгоритм работы

Технология работы самозанятого исполнителя не сложна — один раз проследовать по алгоритму и далее действовать на «автомате» (!)), по накатанному пути. Хотя есть заказчики со своими представлениями и запросами. Но это тоже не сложно. Всё можно решить, подкорректировать, подстругать и подстроить под любые капризы.

Самозанятому, как, впрочем, любому предпринимателю, без внятного понимания всего бизнес-процесса, без сопровождающих последовательность действий документов сложно чётко работать и вести с заказчиком грамотный диалог. Здесь важно не «напортачить» самому и не подвести своих клиентов.

Итак, основные этапы работы:

  1. Заключение договора с заказчиком.
  2. Направление заказчику справки из приложения «Мой налог», подтверждающей статус самозанятого исполнителя.
  3. Непосредственно выполнение работы.
  4. Сдача результата работы. Приемка заказчиком. Оформление Акта выполненных работ.
  5. Получение оплаты от заказчика.
  6. Регистрация расчета в приложении «Мой налог».
  7. Формирование чека из приложения «Мой налог». Выдача (направление) чека заказчику.
  8. Получение уведомления налогового органа о сумме налога к уплате в приложении «Мой налог».
  9. Оплата налога.
  10. Праздничный банкет — ура, алгоритм отработан, #якрасавчик !

Договор с клиентом

Обязателен ли договор? Нет, не обязателен. Требований заключать договор закон о самозанятых не содержит. Можно работать и без него. Но все-таки его наличие крайне целесообразно.

Для заказчиков — компаний и ИП — и особенно для тех, кто ведет полноценный, и даже упрощенный бухгалтерский учет, — договор — один из важных документов. Любой рабочий процесс начинается с заключения договора, в котором закрепляются требования к предмету договора, права и обязанности сторон, порядок расчетов и ответственность.

Для самозанятого исполнителя, а особенно для его заказчика, очень важно, чтобы договор с самозанятым исключал признаки и малейшие подозрения на трудовые отношения. Важны как форма договора, так и его содержание.

Самозанятый не может:

  • принимать участие в непрерывном технологическом процессе;
  • выполнять трудовую функцию или требования должностной инструкции;
  • подчиняться трудовому режиму. Время работы самозанятый определяет сам. В договоре указываются только сроки — срок начала и окончания работ;
  • числиться в табеле учета рабочего времени;
  • регулярно, как остальные штатные сотрудники дважды в месяц, получать аванс и зарплату;
  • претендовать на соцпакет и получать социальные гарантии — согласовывать отпуска, получать материальную помощь, выплаты по больничному листу и иные компенсации.

Договор, удовлетворяющий одному из признаков выше, может быть переквалифицирован в трудовой договор с обязанностью для клиента удержать с вознаграждения самозанятого НДФЛ, начислить и уплатить страховые взносы.

Как снизить риски переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор

Договор должен быть не формальным и не фиктивным, а реально работающим документом. Он должен опираться на требования закона, не противоречить здравому смыслу и следовать элементарной логике.

В договоре не может быть расплывчатых формулировок трудовых функций, а задача должна быть указана очень четко. Конкретизируются: 1) само задание, 2) его результат, 3) сам процесс работы (минирегламент).

Признаки реальности договора с самозанятым:

  1. Подробное описание работы или услуги, которую обязуется выполнить самозанятый.
  2. Каждую задачу описывайте подробно, точно и однозначно. В договоре задачу можно указать общим предложением, а конкретные виды работ по элементам вынести в отдельное приложение к договору, оформив его как Перечень работ, Техзадание или Спецификацию.
  3. Описание процесса выполнения работ. В каком режиме самозанятый выполняет работу: место оказания услуг и какими инструментами, предметами, мебелью, техникой он будет пользоваться, кому они принадлежат. Если инструменты, предметы, техника или мебель принадлежат компании — в договоре нужно указать какую материальную ответственность несет самозанятый за их утерю или порчу.
  4. Условия оплаты по договору: не за выполнение процесса работ, не за участие в нем, а исключительно за результат. Например, самозанятый юрист составляет договор. Он трудится ровно 15 минут, но получает 100 000 рублей. Вознаграждение по договору он получает не за нахождение на рабочем месте и не за участие в деятельности компании — а за достигнутый результат.
  5. Требования к результату работ: какие характеристики будут у передаваемых работ или услуг — и качественные, и количественные. По каким критериям заказчик будет оценивать качество работы и принимать ее. Например, для самозанятого фотографа — это число кадров проведенной фотосессии, или количество обработанных фотографий конкретного разрешения указанного формата.

Чтобы снять подозрения налогового органа в завуалированных трудовых отношениях все эти важные условия нужно учесть при оформлении договора.

Дополнительные гарантии для клиента

Существенно снизить страхи клиента помогут специальные условия и гарантии, включенные в договор с самозанятым исполнителем.

К примеру, убедительными для заказчика будут:

  • обязанность исполнителя представить справку о постановке на налоговый учет из приложения «Мой налог», подтверждающей его статус налогоплательщика налога на профессиональный доход, и срок представления такой справки;
  • обязанность выдать чек в установленный договором срок и чёткая ответственность за его невыдачу;
  • обязанность исполнителя незамедлительно сообщать Заказчику об утрате статуса самозанятого и прекращении применения налогового режима НПД независимо от причины с указанием срока уведомления;
  • обязанность исполнителя возместить заказчику убытки в связи с невыполнением оговоренных договором обязательств.

Приведенные мотивирующие исполнителя условия не влекут для самозанятого никаких осложнений. Если действовать в рамках закона и заключенного договора.

Самозанятому полезно иметь заготовку договора с заказчиком. Правильно составленный договор поможет наладить процесс взаимодействия между сторонами сделки, выполнить задачу быстрее, качественнее и точнее, избежать срыва сроков и взаимных претензий.

А клиенты смогут документально подтвердить свои расходы и убедиться в надежности самозанятого исполнителя.

Как заключать договор

Гражданское право позволяет заключать договоры как в письменной, так и в устной форме. Но в письменной — предпочтительно. Бумагам в России верят больше, чем словам.

Кроме того, устные договоренности, даже и подтвержденные перепиской, проще переквалифицировать в трудовые отношения, собрав отдельные неоднозначные признаки и сделав по ним негативное заключение.

Для подписания договора совсем не обязательно встречаться лично, чтобы обменяться бумажными оригиналами. Договор можно подписать в электронном формате. Для этого в текст договора вносится соответствующее условие о признании сторонами юридической силы направленных электронным способом документов.

Каждая из сторон договора подписывает свои экземпляры и по указанным в договоре электронным средствам связи партнеры обмениваются сканкопиями договора или фото, сделанными на смартфоны.

Договор можно заменить счетом, если в него кроме обязательных реквизитов и условий включить положения, которые минимизируют риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор. В случае требования заказчика можно включить и гарантийные обязательства.

Счет на оплату

Счет — не обязательный документ, но значимый. Документ побудительно — дисциплинирующий. Он — из исторически сложившихся традиций делового оборота: большинство компаний и ИП доверяют больше счету, чем реквизитам для перевода на карту.

Выставление счета ускорит расчеты по сделке: в нем указаны все платежные реквизиты, куда следует перечислить деньги, и для оплаты счета есть срок. Кроме того, счет — это не напоминание и не просьба, а официальное сообщение клиенту о том, что от него ожидается платёж.

Приложением «Мой налог» для самозанятых опция выставления счета не предусмотрена. Но нет никаких сложностей самозанятому разработать свой документ, взяв за основу привычную типовую форму счета на оплату.

Если заказчик согласен платить без счета, или клиент — физическое лицо, счет можно не выставлять.

Акт выполненных работ

Акт выполненных работ нужен как клиенту для документального подтверждения расходов, так и самозанятому. Он может здорово пригодиться в спорных ситуациях и даже стать доказательством в суде. Подпись заказчика в Акте выполненных работ подтверждает, что работы приняты, и клиент не потребует возврата денежных средств, выплаченных по договору самозанятому исполнителю.

Акт выполненных работ — не обязательный документ. Для фиксации результата работы возможны разные варианты.

Например, акт можно не составлять, предусмотрев в договоре, что оплата производится по факту оказания услуг.

Для самозанятых, работающих дистанционно, в договоре можно указать, что момент оказания услуги — это, к примеру, направленный по e-mail результат работы. В случае отсутствия возражений в установленный срок (например, 5 дней с момента отправки) результат признается принятым клиентом.

Акт выполненных работ потребуется клиентам, применяющим общую систему налогообложения или упрощенную (УСН) с режимом (Доходы-Расходы).

Акты, как и договоры, можно подписывать электронной подписью, с соответствующей оговоркой.

Чек — обязателен всегда. И важен

Самозанятые налогоплательщики обязаны выдавать своим клиентам чек. Данные для чека в приложение «Мой налог» — сведения о полученном доходе — самозанятый вносит вручную. Далее из приложения «Мой налог» выгружается чек и передается заказчику.

Именно чек позволит клиенту законно признать расходы и подтвердить оплату услуг самозанятого исполнителя.

Чек важен для всех клиентов: как для компаний, так для ИП. Для всех режимов налогообложения — обычных и специальных. Без чека клиент самозанятого не сможет признать понесенные расходы в уменьшение налоговой базы при расчете своих налогов.

Важно, чтобы формулировка услуги, содержащаяся в чеке, соответствовала предмету договора, содержанию акта и счета на оплату.

Чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет.

Чек может быть передан заказчику на бумажном носителе или в электронной форме — путем направления на абонентский номер, адрес электронной почты или путем считывания смартфоном заказчика QR- кода, содержащегося в чеке.

За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о полученном доходе самозанятый может быть привлечен к ответственности по статье 129.13 Налогового кодекса в размере 20% от суммы дохода — сокрытого или по иным причинам не внесённого в приложение «Мой налог». В случае повторного нарушения в течение последующих 6 месяцев штраф составит 100 % от не внесенной (или сокрытой) суммы.

Если по условиям договора самозанятый получает аванс — у него уже возникает налогооблагаемый доход, даже если услуги еще не оказаны. Факт оплаты — в приоритете. Сумму аванса следует зафиксировать в приложении «Мой налог», сформировать чек и не позднее 9 числа следующего месяца — передать заказчику.

Если чек аннулирован

По разным причинам предоплата или оплата по договору может быть возвращена клиенту. Чаще всего это отказ клиента от сделки. В этом случае чтобы не платить налогов больше, чем требуется, нужно аннулировать ранее выданный чек.

Аннулировать чек также можно через приложение «Мой налог» — выбрать нужный чек и провести процедуру аннулирования с указанием причины.

После этого ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов будут скорректированы — уменьшены на сумму аннулированного чека. Уведомление о сумме налога к уплате за месяц придет с учетом всех проведенных в отчетном месяце корректировок.

Причину аннулирования чека налоговый орган может запросить подтвердить документально. Поэтому все документы, подтверждающие расчеты, должны быть в порядке:

  • соглашение о расторжении договора оформлено документально;
  • в соглашении указаны условия возврата оплаты и платежные реквизиты;
  • в соглашение внесено условие об аннулировании ранее выданного чека;
  • возврат оплаты наличными подтверждена распиской получателя;
  • аннулированный чек (свой экземпляр) содержит отметку и подпись клиента о получении.

Чтобы состояться в современной бизнес-среде, самозанятому придется приучить себя к документообороту и не ограничиваться выдачей чека. Это поможет разрушить сложившийся стереотип о трудностях работы с физическими лицами, и доказать бизнесу, что самозанятый — грамотный, надежный и исполнительный партнер. Чем больше будет порядка рабочих процессах и документообороте, тем будет больше клиентов у самозанятого исполнителя.

А ещё про самозанятых я написала книгу. Она пригодится всем, кто хочет начать свой бизнес и мечтает о своем деле, тем, кто готов выйти из тени и плавно встроиться в легальную бизнес-среду — легко и комфортно.

Представители бизнеса тоже найдут в этой книге полезные советы: как грамотно работать с самозанятыми, чтобы сэкономить на расходах и налогах законно и без риска.

Полная версия электронной книги стоит денег. Кому не жалко — покупайте. Вот ссылки:

Те граждане, которые привыкли работать «на себя», теперь могут выйти из тени, и стать легальными налогоплательщиками. С 2019 года появляется новый налоговый режим – самозанятые люди. Налог с самозанятых граждан будет составлять 4% или 6% от получаемых ими доходов.

Как стать самозанятым

Согласно Закону о самозанятых гражданах России в 2020 году, таковым может стать физическое лицо или ИП. Не нужно закрывать уже имеющееся ИП, но необходимо выполнение следующих условий:

  1. Деятельность должна осуществляться именно в том регионе, в котором проходит данный пилотный проект. На начало 2019 года таковых всего 4 субъекта федерации: Москва и область, Калужская область и республика Татарстан. Место жительства не играет никакой роли;
  2. Гражданин официально не трудоустроен и сам не имеет наёмных работников;
  3. Общегодовой доход не должен превышать 1 млн. в год.

Кто такие самозанятые граждане? Это те, которые работают «на себя», не платят подоходный налог государству, не состоят в официальных трудовых отношениях и сами не являются работодателями.

Но не могут получить такой статус:

  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • арбитражные управляющие, которые занимаются делами о банкротствах юрлиц;
  • профессиональные оценщики;
  • медиаторы.

Деятельность этих профессий регулируется другими законами. Также не могут стать самозанятыми государственные и муниципальные служащие. То есть, самостоятельно платить налог для самозанятых граждан в РФ могут няни, сиделки, специалисты по маникюру/педикюру, репетиторы, и прочие. Но необходимо пройти процедуру регистрации.

Регистрация в 2020 году

Куда идти, чтобы получить статус? Необходимо встать на учёт и зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для этого необходимо обратиться в ФНС в том регионе, в котором будет осуществляться деятельность. Порядок регистрации может быть следующим:

  • лично посетить налоговую службу, написать заявление и передать его инспектору вместе с необходимыми документами;
  • скачать бланк заявления с официального сайта ФНС, заполнить его дома от руки и направить заказным письмом в ФНС;
  • заполнить заявление на официальном сайте ФНС в режиме онлайн, и отправить его в электронном виде вместе со сканами документов;
  • через своего представителя, который должен иметь нотариальную доверенность.

1 страница заявления на регистрацию самозанятости

Если человек решил зарегистрироваться через интернет, он может воспользоваться приложением «Мой налог», которое было создано специально для этого эксперимента. Все документы «уйдут» в налоговую в электронном виде, но нужно будет прикрепить скан своего паспорта с фотографией. Статус заявления можно отслеживать в личном кабинете.

Итогом регистрации является получение патента на ведение конкретного вида деятельности в конкретном регионе. Срок действия патента может быть разным, но максимальный – 1 год. Потом его нужно будет продлевать. Можно выбрать иной вид деятельности, можно оставить тот же.

Приложение Мой Налог

Регистрация самозанятых граждан без ИП

Ни один нормативно-правовой акт не обязывает самозанятого регистрировать ИП, и вести деятельность в качестве такого налогоплательщика. Необходимо стать именно «самозанятым», получить в ФНС такой статус. Тогда налоги будут уплачиваться по-другому.

Если ИП уже зарегистрировано, закрывать его не нужно.

В соответствии с Письмом Федеральной Налоговой Службы № СД-4-3/[email protected] от 26.12.2018 в таком случае необходимо подать в ФНС отдельное заявление о смене налогового режима. Совмещать два режима нельзя.

Оформление через Госуслуги

Подать документы в ФНС через Госуслуги можно лишь в тех регионах, в которых работает данный эксперимент. Для этого необходимо иметь учётную и подтверждённую запись на портале.

Зарегистрироваться на Госуслугах не сложно, потом нужно через МФЦ подтвердить свою учётную запись. После этого можно пользоваться всеми услугам портала, в том числе и зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Необходимо подать заявление, а к нему приложить сканы документов. Статус заявления можно будет отследить посредством электронной почты или в личном кабинете на портале.

МФЦ

Можно воспользоваться услугами многофункционального центра, и подать заявление на регистрацию. Работник МФЦ выдаст бланк, который нужно будет заполнить. Пока заявитель будет это делать, работник МФЦ снимет копию с паспорта, загрузит его в электронном виде, и направить документы в ФНС.

Получить ответ можно будет также через МФЦ или другим способом. Это нужно будет указать при оформлении заявления.

Регистрация арендодателя жилья как самозанятого

Услуги по предоставлению жилых помещений в аренду или наём включены в перечень видов деятельности для уплаты налога на профессиональный доход. Ставка уплачиваемого налога самозанятым определяется статусом контрагентов, снимающих жилые помещения, и составляет:

  • 4 % – при получении денежных средств на основании договора имущественного найма от граждан без предпринимательского статуса;
  • 6 % – при поступлении арендной платы по договору аренды от субъектов предпринимательства.

Форма оплаты не имеет значения, поступление вознаграждения допускается по наличному и безналичному расчету. Фиксация полученного дохода производится при формировании чека по разработанному ФНС алгоритму, служащему для юрлиц и ИП основанием для отражения в учёте операции без составления иных первичных документов. Сформированные при помощи приложения чеки о получении арендной платы необходимо направлять контрагенту – субъекту хозяйствования в электронном виде или на бумажном носителе.

Специальный режим в части сдачи жилья имеет ряд ограничений:

  1. Территория расположения объекта недвижимости. Сдаваемое жилое помещение должно находиться в одном из 23-х экспериментальных регионов, но с 01.07.2020 года к проводимому эксперименту запланировано подключение всей страны.
  2. Право собственности на жильё. Действие спецрежима не распространяется на посредников и передачу в аренду нежилых помещений.
  3. Гражданство собственника. Наряду с гражданами России право на льготный режим предоставлено только гражданам стран ЕАЭС.
  4. Годовой оборот не может превышать 2,4 млн. рублей в год, что по арендной плате соответствует среднемесячному объёму выручки порядка 200 тыс. рублей. При превышении пороговой величины налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, а с суммы превышения обязан заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13 % или до конца календарного года открыть предпринимательство и уплачивать налог в предусмотренных избранным режимом размерах.

Подход к формированию платежей, получаемых собственниками жилья, интересен для рынка аренды жилья, поскольку позволяет снизить платежи в бюджет с одновременной легализацией деятельности. При этом исчислением платежа и направлением уведомления о сумме занимается ФНС на основании информации, отражённой в чеках, сформированных предоставленным налоговиками программным обеспечением.

Кто может стать самозанятым по виду деятельности

Деятельность самозанятых не регулируется трудовым законодательством или «узкими» законами, например, «Об оценочной деятельности». Это новый специальный режим налогообложения, специфика применения которого регулируется НК РФ.

Зарегистрироваться самозанятым в 2020 году могут:

  • репетиторы;
  • женщины / мужчины, которые осуществляют фактический уход за больными людьми;
  • няни;
  • водители такси (например, самозанятый водитель Яндекс такси);
  • портные;
  • мастера красоты;
  • уборщики.

Это наиболее популярные профессии, которые регистрируют люди в качестве самозанятости. Вопреки общему мнению, домашние кондитеры не могут получить такой статус, так как для открытия собственного производства им необходимо получить разрешения от других государственных органов.

То есть государство не обязывает граждан этих профессий оформлять ИП. Но есть несколько различий. Самозанятый не имеет права:

  • набирать наемный штат по трудовому договору;
  • совмещать патент и иной специальный режим;
  • вести иной вид деятельности, кроме указанного в патенте;
  • вести такую же деятельность в другом регионе по этому же патенту.

Но есть и несколько преимуществ. В частности, не нужно отчитываться перед ФНС. Также можно не вести приходные и расходные документы, вести журналы их регистрации, так как налоговик не будут проводить проверки этих субъектов экономической деятельности.

Патентом предусмотрено 2 вида налога. Это:

  1. 4% налога от полученного дохода должны платить те самозанятые, контрагентами которых являются физические лица;
  2. 6% налога от получаемой прибыли должны уплачивать те, кто оказывает услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Если человек будет вести деятельность, но при этом будет незарегистрированным должным образом, ему грозит наказание в виде штрафа. Если же он будет однократно пойман, ему может грозить и уголовная ответственность.

Оплата за оказанные услуги может производиться на дебетовую карту Сбербанка.

Вопросы

Отвечаем на часто задаваемые вопросы по самозанятости, расчету налога и оформлению.

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен?

Законодательные акты не накладывают ограничений на параллельное занятие иным видом деятельности с оплатой налога на профессиональный доход в свободное от основной работы время. Официальное трудоустройство и самозанятая деятельность могут сосуществовать в тандеме с разграничением доходов по объектам налогообложения и уплатой налогов:

  • на заработную плату начисляются взносы в страховые фонды и удерживается НДФЛ;
  • выручка самозанятого облагается налогом по ставке, определяемой статусом контрагентов.

Плательщик налога на профессиональный доход не может выступать в роли работодателя с оформлением наёмного персонала и не вправе в рамках самозанятой деятельности оказывать услуги:

  • текущему работодателю в период действия трудового договора;
  • бывшему нанимателю при условии прекращения сотрудничества на протяжении двух лет с момента увольнения.

Ограничения установлены в целях пресечения схемы незаконной минимизации налогообложения. Искусственная замена трудового договора гражданско-правовым соглашением вместо поступлений взносов на обязательное страхование, сокращённых для субъектов малого и среднего бизнеса на период пандемии коронавируса с 30 % до 15 % (без учёта взносов на травматизм) и НДФЛ по ставке 13 %, приводит к поступлению в бюджет лишь НПД (4% или 6%). Превращение в самозанятое лицо чревато для наёмного работника потерями трудовых гарантий и страхового стажа, обеспечивающего пенсионные баллы для назначения пенсии. Исключение – оплата взносов на добровольной основе.

Не могут совмещать виды деятельности для использования льготного режима налогообложения следующие категории граждан:

  • государственные и муниципальные служащие за исключением предоставления в аренду или наём жилья;
  • лица, предоставляющие адвокатские, нотариальные и оценочные услуги, деятельность которых регламентируется специальными нормативно-правовыми актами.

Если уволившийся гражданин зарегистрируется в качестве самозанятого лица и будет оказывать услуги бывшему работодателю, то на протяжении двух лет с момента прекращения сотрудничества по трудовому договору работодатель будет обязан облагать выплачиваемое вознаграждение аналогично заработной плате. Нарушение данного ограничения чревато доначислением НДФЛ и страховых взносов при проверках с наложением штрафных санкций.

Можно ли закрыть ИП и стать самозанятым

Можно! Для того чтобы перейти на патентную систему налогообложения, достаточно написать соответствующее заявление в ФНС. Сделать это можно в любой момент, но выбрать можно только вид деятельности, который ограничен списком. Также нужно будет оплатить либо всю сумма патента, либо только некоторую его часть.

Как оформить самозанятых на работу

Никак! Человек, имеющий статус самозанятого гражданина не может быть официально работающим гражданином. То есть, он не может состоять с организацией в отношениях, которые попадают под действие трудового законодательства.

Кроме того, некоторые работодатели начали оформлять сотрудников как самозанятых. То есть начальство предлагает человеку уволиться и стать самозанятым, а затем продолжить с ним сотрудничество. Мотивация такого предложения – экономия у обеих сторон. Работник, уволившись, перестаёт быть налогоплательщиком подоходного налога, а работодатель перестаёт платить за него взносы в ПФР и другие фонды.

Но это противозаконно! В Законе сказано, что самозанятый человек не имеет права оказывать какие-либо услуги или выполнять какие-либо работы в пользу заказчика, который ранее был его работодателем. Этот запрет ограничен сроком – 2 года. Если в течение 2-ух лет после увольнения, самозанятый вступит в деловые отношения с бывшим работодателем, то результат их сотрудничества будет облагаться налогом по ставке 13%.

Поэтому не стоит идти на поводу у недобросовестного работодателя!

Как стать самозанятым, если из другого региона

Стать самозанятым лицом в России в 2019 году можно было только в 4 регионах:

  • Москва
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

С 1 января 2020 года в список регионов добавились:

  • Санкт-Петербург
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Ленинградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермский край
  • Ненецкий автономный округ
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  • Ямало-Ненецкий автономный округ
  • Республика Башкортостан

То есть, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно только в этих регионах, и вести деятельность также нужно только в пределах этих регионов. Место жительства не имеет значения.

Поэтому если будущий самозанятый решил стать таковым, и пройти регистрацию самозанятых граждан в Москве, например, то свою деятельность он должен вести только в пределах этого города. Где он будет при этом жить, налоговиков не касается.

Данный налоговый режим введён для тех лиц, которые работают на дому. Весь доход остаётся в семье, в казну государства ничего не уходит. Государство решило легализовать таких граждан, предложив им выйти «из тени» на льготных условиях.

По данным от Министерства Финансов, с 1 июля 2020 года планируется ввести действие налога на самозанятых по всей России.

Поделиться «Как оформить самозанятость»

  • Pinterest
  • Twitter
  • Об авторе
  • Недавние публикации

Юрист, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Бесплатная юридическая консультация по всей России по телефону: 8 (800) 555-67-55Доб. 416 Оксана Измайлова недавно публиковал (посмотреть все)

  • Наталья Закхайм — 17.08.2020
  • Патентная система налогообложения — 22.07.2020
  • Как заработать на написании постов для Инстаграм — 02.07.2020

Источник: https://fibradecor.ru/oformlenie-samozanyatosti/

Самозанятость: виды деятельности и регистрация

Под самозанятостью понимают выполнение определенной работы или оказание услуг. При этом отдельный гражданин получает за это вознаграждение. Внедряемые в России меры борьбы с самозанятостью стали причиной запуска пилотного проекта, который начнет действовать в четырех субъектах Российской Федерации – Москве и Московской, Калужской областях и республике Татарстан. Основной целью его является вывод из тени граждан, получающих доход, но по различными причинам не регистрирующихся в качестве плательщиков налогов.

Сфера занятости

Что попадает под самозанятость? Законодательное определение такому термину дает ГОСТ в сфере безопасности труда, а также Налоговый кодекс РФ (статья 217). Согласно его положениям деятельность таких лиц осуществляется посредством приобретения патента и имеет следующие отличительные характеристики:

  • самозанятые граждане не могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • субъекты выполняют работу без привлечения наемного труда;
  • в ходе приобретения патента и получения определенного уровня дохода возникает необходимость предоставления отчетности.

Граждане РФ получили возможность регистрации в качестве самозанятых лиц

Важно. Перед осуществлением деятельности в качестве самозанятых лиц необходимо обратиться в отделение налоговой службы по месту регистрации с целью официального оформления.

Кто может регистрироваться в качестве самозанятых

На данный момент перечень граждан, которые могут выступать в качестве таких плательщиков налогов, окончательно не утвержден и может несколько отличаться в зависимости от того региона, где будет оформлять патент субъект. Так, виды деятельности самозанятых представлены следующими:

  1. Репетиторство.
  2. Уход за ребенком.
  3. Присмотр за больными людьми (услуги сиделки).
  4. Пошив и ремонт одежды.
  5. Клининг (уборка жилых домов и квартир, офисов и производственных помещений).
  6. Фрилансеры – работа по переводу, написанию и редактированию текстов, удаленное программирование, настройка рекламы и т.д;
  7. Проведение фото- и видеосъемки с последующей обработкой материала перед предоставлением конечному заказчику.
  8. Приготовление пищи.
  9. Дизайн интерьера или ландшафта.
  10. Ремонт обуви.
  11. Производство молочных, хлебобулочных изделий и их дальнейшая реализация.
  12. Ловля рыбы и ее продажа.
  13. Торговля товаром, произведенным лично.

Это интересно. Регистрация самозанятости дает возможность получения дохода посредством получения выручки от трудовой деятельности или вложений средств.

Фрилансеры- категория граждан, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых

Отличие от индивидуальных предпринимателей

Многие субъекты бизнеса часто путают такие понятия, как индивидуальный предприниматель и лицо, работающее только на себя. При этом необходимо понимать, что существует самозанятость без открытия ИП и она имеет такие отличия:

  • те граждане, которые не оформили ИП, не имеют возможности осуществлять выбор системы налогообложения – выполнение работы и оказание услуг осуществляется исключительно посредством приобретения патента;
  • строго запрещено привлекать к своей деятельности других лиц. Такой вариант допускается только в случае, если самозанятый выступает конечным потребителем. К примеру, законной схемой является приобретение ткани у индивидуального предпринимателя и дальнейшее оказание услуг по пошиву и ремонту одежды;
  • допускается заниматься исключительно теми видами деятельности, которые указаны в патенте и предусмотрены действующим законодательством в том регионе, где зарегистрирован гражданин;
  • самозанятые не несут обязательства ведения бухгалтерского учета и применения контрольно-кассовых аппаратов для выдачи чеков тем лицам, которые осуществили оплату согласно устной или письменной договоренности;
  • сразу после приобретения патента граждане РФ освобождаются от необходимости предоставления сведений относительно финансовой деятельности в пенсионный фонд.

Существующие ограничения и преимущества регистрации

Для граждан, оформившихся в качестве самозанятых, действуют ограничения. Игнорируя их лицо будет нарушать действующее законодательство и в соответствии с положениями Налогового кодекса и Кодекса об административных правонарушениях может быть привлечено к ответственности. Такими ограничениями являются:

  1. Отсутствие возможности заниматься оптовой и розничной торговлей товаров, которые не произведены своими руками.
  2. Нет права выполнять работу или оказывать услуги по агентскому договору.
  3. Нельзя заниматься добычей полезных ископаемых.
  4. Запрещена торговля подакцизными товарами, в том числе и теми, которые войдут в данный список, начиная с 1 января 2019 года.

Государственные меры по выводу граждан из тени в первую очередь были направлены на значительное увеличение в бюджет средств за счет уплаты налога на самозанятость. При этом параллельно обеспечивается возможность контроля деятельности малых предпринимателей и управления данными по количеству лиц, имеющих такой доход. Для самих же граждан преимуществами регистрации являются:

  • легальность. Получая прибыль в рамках действующих законов, субъект не может быть привлечен к ответственности или оштрафован;
  • банковские организации могут предоставлять таким гражданам кредиты по причине возможности подтверждения доходов, хоть они и не относятся к категории постоянных;
  • возникает право заключения договоров с заказчиками и другими поставщиками услуг. В случае неисполнения второй стороной обязательств допускается направление заявления в судебный орган;
  • фиксируется трудовой стаж, который впоследствии учитывается при выходе на пенсию;
  • самозанятый может принимать участие в государственных программах, направленных на развитие малого бизнеса.

Для справки. Граждане, оформившиеся в качестве самозанятых, освобождаются от налоговых отчислений в бюджет в течение определенного периода времени.

Одлним из преимуществ самозанятости является возможность заключения договоров и защита своих прав при их нарушении

Официальное оформление

Как зарегистрировать самозанятость? Для граждан, которые приняли решение осуществлять деятельность законно, необходимо пройти регистрацию одним из возможных способов. При этом стоит учитывать, что для таких субъектов существует предел – 1 млн. рублей дохода в год. В случае планируемой прибыли от деятельности в большей мере необходимо оформиться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Следует знать. Государственная пошлина за приобретение патента на самозанятость составляет 100 рублей.

Способы регистрации, которые допускается использовать, следующие:

  • направление заказного письма в отделение налоговой службы;
  • личное посещение ФНС по месту регистрации;
  • передача заявления посредством личного представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность;
  • заполнение заявления в электронной форме на сайте ФНС.

Важная информация. Для заполнения заявления на регистрацию в удаленном доступе у гражданина должна быть оформлена электронная подпись, степень защиты которой позволяет заполнять документы такого рода.

Документы, которые понадобятся гражданину, следующие:

  1. Паспорт.
  2. Идентификационный код налогоплательщика.
  3. Справка, подтверждающая отсутствие статуса индивидуального предпринимателя, поскольку законодательно запрещена одновременная регистрация в качестве двух единиц хозяйствования.

После предоставления официального статуса самозанятого субъект несет обязательство приобретения патента, позволяющего легализовать деятельность. Стоимость его может колебаться в зависимости от региона. На данный момент правительством рекомендована сумма в 20 тыс. рублей за 12 месяцев.

Важно. После регистрации самозанятый может самостоятельно определять срок действия патента. Минимальный период будет составлять 1 месяц.

Та сумма, которая будет перечисляться в бюджет, распределяется следующим образом:

  • непосредственно налоговые выплаты 50%;
  • пенсионное обеспечение – 45%;
  • страховой фонд – 5%.

Статус замозанятого позволяет осуществлять деятельность законно

Регистрация в качестве самозанятого лица – возможность получения официального дохода и осуществления деятельности в рамках закона. Приобретение патента доступно не только гражданам РФ – воспользоваться таким правом также смогут и другие субъекты, оформившие разрешение на временное проживание или вид на жительство. В процессе выполнения работ или оказания услуг не стоит забывать о тех ограничениях, что установлены законодательством для самозанятых. В случае их игнорирования патент может быть аннулирован.

Источник: https://infogosuslugi.ru/portal-gosuslugi/biznes/samozanatost-vidy-deatelnosti-i-registracia.html

Оформление самозанятости в России

Вот уже четвертый месяц функционирует инновационная система налогообложения для физических лиц — налог на профессиональный доход, более известный как налог на самозанятость. Многие граждане изучили правила применения режима и готовы перейти к нему, но как это сделать? Рассмотрим порядок регистрации самозанятых граждан без ИП, а также каким образом получить статус самозанятого лица предпринимателям.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как стать самозанятым лицом в России?

    Зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина в 2019 году могут не все. Есть несколько строгих требований, предъявляемых кандидатам на статус плательщика НПД. Все требования и информация по НПД содержится в от 27 ноября 2018 года, который ввел налог в виде эксперимента.

    Так, согласно закону не могут быть плательщиками по :

    • лица, ведущие самостоятельную деятельность не в регионах эксперимента, т. е. не в Москве и области, не в Калужской области и не в Татарстане;
    • занимающиеся продажей подакцизной продукции, требующей специальной маркировки;
    • нанимающие работников по трудовому или гражданско-правовому договорам;
    • добывающие и продающие полезные ископаемые;
    • занимающиеся перепродажей готовых товаров (сюда не относится продажа товаров собственного производства);
    • занимающиеся платной доставкой товаров в интересах заказчиков, кроме доставки товаров, на которые выданы чеки по законодательству в сфере ККТ;
    • занимающиеся агентскими, комиссионными услугами и поручительством;
    • предприниматели, работающие на иных спецрежимах;
    • лица, зарабатывающие по самостоятельной деятельности больше 2 400 000 рублей за календарный год.

    Если по всем этим пунктам вы проходите, можно встать на учет как самозанятый. При этом обратите внимание, что есть ряд доходов, которые тоже не попадают в режим. Они установлены . Не проходят:

    • продажа личных и домашних вещей — не является самозанятостью (например, продажа бывших в употреблении вещей на досках типа «Юла» и «Avito»);
    • по трудовым правоотношениям;
    • по гражданско-правовым правоотношениям, если вторая сторона — нынешний или бывший в течение последних 2 лет работодатель;
    • продажа транспорта и недвижимости;
    • сдача в аренду имущества (кроме жилья);
    • любые доходы муниципальных служащих и госслужащих, кроме сдачи в аренду жилья;
    • доходы от договоров доверительного управления и простого товарищества;
    • от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
    • от продажи долей и паев в уставном капитале юрлиц;
    • от уступки и переуступки прав требования;
    • доходы адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, оценщиков и медиаторов;
    • доходы в натуральной форме;
    • доходы льготных категорий самозанятых.

    Льготниками являются лица, осуществляющие:

    • уборку жилых помещений и ведение домашнего хозяйства;
    • уход за детьми и больными, а также за лицами старше 80 лет, если есть медицинские показания о необходимости ухода за ними;
    • репетиторство.

    Оформление льготных самозанятых граждан отличается от порядка по остальным категориям. Рассмотрим оба варианта далее.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как зарегистрироваться самозанятым в личном кабинете?

    Большой плюс режима НПД в том, что регистрация происходит без посещения налоговой инспекции, такой процедуры, как оформлять самозанятость в налоговой, через МФЦ и «Госуслуги», нет. Зарегистрироваться самозанятым можно онлайн — в приложении или в личном кабинете.

    Как это происходит:

    1. Установите приложение «Мой налог» — оно доступно в AppStore и Google Play. Нажмите на кнопку регистрации.
    2. Вы можете пройти регистрации через учетную запись в личном кабинете налогоплательщика. Другой способ — по паспорту. Раскройте паспорт в лицевой части и направьте на него камеру телефона. Приложение просканирует документ.
    3. Теперь нужно сделать свою фотографию и моргнуть для подтверждения.
    4. После регистрации вы можете пользоваться приложением — добавлять доходы, формировать чеки.
    5. По мере добавления доходов будет начисляться налог.

    Можно работать с НПД и в .

    Какие документы нужны для самозанятости?

    Согласно позиции ФНС России налоговые органы не будут контролировать, насколько честно и полно вы указываете получаемые доходы — от вас не нужны отчеты и подтверждение операций. Однако при желании инспекции ФНС могут отслеживать движения по вашим банковским счетам — но таковых контрольных мероприятий на сегодняшний день не планируется.

    По каждой операции плательщик НПД обязан формировать чек и высылать покупателю или распечатывать и передавать ему — но и эти чеки не проверяются в ИФНС. На сегодняшний день правильность и полнота указываемых сведений остается на вашем «честном слове».

    Можно ли зарегистрироваться самозанятым в другом регионе?

    Регионами, в которых действует налог на профессиональный доход, являются:

    • Татарстан;
    • Калужская область;
    • Московская область;
    • Москва.

    В сказано, что применять режим могут лица, осуществляющие самостоятельную деятельность в этих регионах. Место ведения деятельности физлицо определяет сам, когда собирается открыть самозанятость.

    Бланк заявления на самозанятость

    Формы уведомления для самозанятых граждан не существует, поскольку весь процесс регистрации происходит в электронном формате. Однако в течение одного месяца с даты регистрации в качестве плательщика НПД физлица, которые работали на других спецрежимах, обязаны уведомить ИФНС о прекращении применения этих спецрежимов.

    Если не подать уведомление в течение месяца, регистрация в системе самозанятости аннулируется.

    Формы уведомлений:

    • по ЕНВД — скачать можете по ;
    • по патентной системе — находится ;
    • по упрощенной системе — размещена .

    .

    Если же ИП работал на общей системе обложения, то он переходит в самозанятые сразу. Льготная категория самозанятых — репетиторы и т. д. — также обязаны подавать уведомление об осуществлении деятельности для постановки на учет в ИФНС. Без постановки они не получают освобождение от НДФЛ по п.70 .

    Вот форма уведомления для них:

    • лист 1;
    • лист 2;
    • лист 3.

    .

    Скачать форму можете .

    Как прекратить быть самозанятым?

    Снятие с учета в качестве плательщика НПД происходит аналогично постановке: в мобильном приложении. Этот процесс регламентирован . Снятие происходит по онлайн-заявке лица. Датой прекращения работы с НПД признается дата подачи заявки.

    Если самозанятый преступил лимиты, установленные для режима, то ИФНС сама снимает его с учета, предварительно уведомив. По желанию физлицо может прекращать и снова начинать работу с режимом. Регистрация в приложении не имеет ограничений и лимитированного количества, но нужно соблюдать одно условие — отсутствие долгов, пени и штрафов по НПД.

    Сколько стоит регистрация самозанятых?

    Стать самозанятым в 2019 году может любое физлицо — не выходя из дома и бесплатно. За регистрацию в качестве плательщика НПД не предусмотрена уплата госпошлины. Точно так и льготные самозанятые не платят за постановку в ИФНС. Уплатить придется, если на вас оформлено ИП и вы хотите его закрыть и работать как физическое лицо.

    Закрытие ИП стоит 160 рублей, о чем сказано в .

    Для закрытия предпринимательства вам нужно подать специальную заявления.

    Итоги

    1. Стать самозанятым в 2019 году может и физическое лицо, и ИП.
    2. Для регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход нужно скачать на телефон специальное приложение.
    3. Регистрация и прекращение деятельности производятся бесплатно. За обслуживание также не взимается плата.

    Источник: https://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/oformlenie-samozanyatosti-v-rossii/

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
    ЮРИСТ ВЯЗЕМЫ